FWZN-42070000000001121766X00205007000-
对违反财政收入票据管理规定的处罚
服务指南
鄂州市财政局
2017年x月x日发布
2017年x月x日实施
对违反财政收入票据管理规定的处罚服务指南
一、适用范围
本服务指南适用于办理对违反财政收入票据管理规定的处罚业务
二、基础要素
(一)事项名称
  对违反财政收入票据管理规定的处罚
(二)事项代码
  42070000000001121766X00205007000
(三)处罚种类
  1.没收违法所得和作案工具;2.罚款。
(四)实施机构
   鄂州市财政局
(五)设定依据
【法规】《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号,根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订) 第二条第一款 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。 第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)违反规定印制财政收入票据;(二)转借、串用、代开财政收入票据;(三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;(四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;(五)其他违反财政收入票据管理规定的行为。
(六)办理流程图
三、办理流程
0)立案
对财政检查、举报或其他方式发现“违反财政收入票据管理规定”的行为,进行审查,决定是否立案。
1)调查取证
(1)向被检查人送达财政检查通知书;(2)实施财政检查时,检查人员不得少于两人,并向被检查人出示证件;(3)编制财政检查工作底稿,并由被检查人签字或者盖章;(4)检查工作结束前,检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内,提出书面意见或说明;在规定期限内没有提出书面意见或说明的,视为无异议;(5)检查组制作财政检查报告。
2)复核审查
核实财政检查报告以及其他有关材料,对“违反财政收入票据管理规定”的违法事实进行复核。
3)告知
作出行政处罚决定前,制作《行政处罚权利告知书》送达当事人,告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的,制作并送达《行政处罚听证告知书》。
4)决定
作出处罚决定,制作行政处罚决定书。
5)送达
将“违反财政收入票据管理规定”行为的行政处罚决定书送达当事人。
6)执行
当事人应自觉履行生效的行政处罚决定,逾期不履行的,市财政局申请人民法院强制执行。
四、责任事项
1.立案责任:对财政检查、举报或其他方式发现“违反财政收入票据管理规定”的行为,进行审查,决定是否立案。2.调查取证责任:(1)向被检查人送达财政检查通知书;(2)实施财政检查时,检查人员不得少于两人,并向被检查人出示证件;(3)编制财政检查工作底稿,并由被检查人签字或者盖章;(4)检查工作结束前,检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内,提出书面意见或说明;在规定期限内没有提出书面意见或说明的,视为无异议;(5)检查组制作财政检查报告。3.复核审查责任:核实财政检查报告以及其他有关材料,对“违反财政收入票据管理规定”的违法事实进行复核。4.告知责任:作出行政处罚决定前,制作《行政处罚权利告知书》送达当事人,告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的,制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决定责任:作出处罚决定,制作行政处罚决定书。6.送达责任:将“违反财政收入票据管理规定”行为的行政处罚决定书送达当事人。7.执行责任:当事人应自觉履行生效的行政处罚决定,逾期不履行的,市财政局申请人民法院强制执行。8.监督责任:对“违反财政收入票据管理规定”的处罚决定执行情况进行监督检查。9.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

五、责任事项依据
1.《财政检查工作办法》(2006年财政部令第32号)第五条 财政部门应当按照法律、法规、规章和本办法的规定,在规定的职权范围内,实施财政检查,依法作出检查结论或处理、处罚决定。2.《财政检查工作办法》(2006年财政部令第32号)第十三条 财政部门实施财政检查,一般应于3个工作日前向被检查人送达财政检查通知书。财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查人送达检查通知书对检查工作有不利影响时,经财政部门负责人批准,检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。财政检查通知书的内容包括:(一)被检查人的名称;(二)检查的依据、范围、内容、方式和时间;(三)对被检查人配合检查工作的具体要求;(四)检查组组长及检查人员名单、联系方式;(五)财政部门公章及签发日期。 第十四条 实施财政检查时,检查人员不得少于两人,并应当向被检查人出示证件。检查人员可以向被检查人询问有关情况,被检查人应当予以配合,如实回答询问、反映情况。询问应当制作笔录,并由被检查人签字或盖章。 第二十条实施财政检查时,检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录,编制财政检查工作底稿,并由被检查人签字或者盖章。 第二十三条检查工作结束前,检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内,提出书面意见或说明;在规定期限内没有提出书面意见或说明的,视为无异议。第二十四条检查组应于检查结束10个工作日内,向财政部门提交书面财政检查报告;特殊情况下,经批准提交财政检查报告的时间可以延长,但最长不得超过30日。3.《财政检查工作办法》(2006年财政部令第32号)第二十六条财政部门应当建立健全财政检查的复核制度,指定内部有关职能机构或者专门人员,对检查组提交的财政检查报告以及其他有关材料予以复核。4.《财政检查工作办法》(2006年财政部令第32号)第三十条财政部门在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。当事人有权进行陈述和申辩。财政部门必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行核查;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,财政部门应当采纳。 第三十一条财政部门作出应当告知听证权利的行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,财政部门应当组织听证。5.《行政处罚法》(2009年8月27日修正)第三十八条 调查终结,行政机关负责人应当对调查结果进行审查,根据不同情况,分别作出决定。第三十九条 行政机关……应当制作行政处罚决定书。6.《财政检查工作办法》(2006年财政部令第32号)第三十二条 财政部门依法作出行政处理、处罚决定后,应当将行政处理、处罚决定书送达当事人。行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。7.《行政处罚法》(2009年8月27日修正)第四十四条行政处罚决定依法作出后,当事人应当在行政处罚决定的期限内,予以履行。第五十一条当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:(一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;(二)根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;(三)申请人民法院强制执行。8.《财政检查工作办法》(2006年财政部令第32号)第三十四条 财政部门应当依法对财政处罚决定执行情况进行监督检查。

六、细化量化自由裁量权
自由裁量列表:
1、违法行为:对违反财政收入票据管理规定的处罚    违法情节:违规印制财政收入票据,转借、串用、代开财政收入票据, 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据,伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章,或其他违反财政收入票据管理规定的行为,违法所得5万元以下    处罚标准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元-30000元的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元-10000元的罚款     违法程度: 轻微     处罚方式: 公司或个人(存在罚款范围)     个人罚款(最小值):3000     个人罚款(最大值):10000     企业罚款(最小值):5000     企业罚款(最大值):    
2、违法行为:对违反财政收入票据管理规定的处罚    违法情节:违规印制财政收入票据,转借、串用、代开财政收入票据, 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据,伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章,或其他违反财政收入票据管理规定的行为,违法所得5万元-10万元    处罚标准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处30000元-60000元的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处10000元-30000元的罚款     违法程度: 一般     处罚方式: 公司或个人(存在罚款范围)     个人罚款(最小值):10000     个人罚款(最大值):30000     企业罚款(最小值):30000     企业罚款(最大值):    
3、违法行为:对违反财政收入票据管理规定的处罚    违法情节:违规印制财政收入票据,转借、串用、代开财政收入票据, 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据,伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章,或其他违反财政收入票据管理规定的行为,违法所得10万元以上    处罚标准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处60000元-100000元的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处30000元-50000元的罚款     违法程度: 严重     处罚方式: 公司或个人(存在罚款范围)     个人罚款(最小值):30000     个人罚款(最大值):50000     企业罚款(最小值):60000     企业罚款(最大值):    
七、咨询方式
  无
  

八、监督投诉
  0711-3388811 鄂州市滨湖西路129号市财政局监察室